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암호화폐는 많은 뉴스 기사의 헤드 라인을 장식하고 소셜미디어 게시물의 주제로 사용되고 있으며 주류 문화에서 상당한 견인력을 얻고 있다. 최초의 디지털 통화인 비트코인은 최근 몇 년 동안 기하급수적으로 성장했으며 총 시가 총액은 2016년 7월 100억 달러에서 올해 초 1조 1000억 달러 이상으로 증가했다.
■ 암호화폐 세금을 줄일 수 있는 방법은?
그 이후로 비트코인을 보유하고 있다면 순 자산을 늘리는 방법을 분명히 배웠고 이제 포트폴리오에 상당한 미실현 자본 이득이 생겼다. 그러나 이러한 이전 투자를 상품과 서비스를 구매하는 데 사용되는 실제 통화로 전환하기로 선택하면 어떻게 될까?
세금 징수를 느끼게 될 겁니다. 하지만 ‘엉클 샘(미국의 세무솔루션)’에게 진 빚이 얼마인지 아십니까? 이 질문에 답하려면 암호화폐가 무엇인지, 암호화폐를 구매, 판매 또는 채굴할 때마다 납세 의무가 어떻게 결정되는지 이해해야 한다.
암호화폐는 블록체인 암호화를 사용하여 거래를 보호하는 일종의 가상 화폐다. 그렇지만 시장에서 사용 가능한 통화 공급을 감독하는 중앙은행이 없다. 중앙 집중식 전자 화폐 또는 법정화폐라고 하는 전통적인 종이 화폐 시스템과 달리 암호화폐는 분산된 디지털 원장에 의존하여 거래를 보호하고 확인한다. (잘 알려진 화폐에는 달러나 유로가 포함된다)
이 블록체인 기술은 기록된 모든 거래를 익명으로 기록하고 모든 사람이 보편적으로 액세스할 수 있는 지속적으로 업데이트되는 수표책처럼 작동한다. 암호화폐에는 다양한 유형이 있지만, 비트코인이 가장 널리 알려져 있으며 이더리움과 도지코인을 비롯한 다른 코인이 그 뒤를 잇고 있다.
단순히 거래소에서 구매하는 것 외에 암호화폐를 받는 방법도 있다. 예를 들어, 일부 암호화폐는 블록체인에 데이터를 기록하기 위해 복잡한 방정식을 푸는 프로세스로 ‘채굴’을 사용한다. 채굴자들이 참여하도록 장려하기 위해 새로운 암호화 토큰으로 지불을 받을 수 있다. 거래소의 마케팅 프로모션이나 ‘에어 드랍(암호화폐 시장에서 특정 암호화폐를 보유한 사람에게 투자 비율에 따라 신규 코인이나 코인을 무상으로 지급하는 것)’을 통해서도 받을 수 있다.
■ 달러 유로 등 명목화폐 보단 규제 덜해
사람들은 암호화폐가 정부의 지원을 받지 않고 있으며, 따라서 달러나 유로와 같은 명목 화폐보다 규제가 덜하다는 점을 지적한다. 이러한 감독 부족으로 인해 많은 사람이 암호화폐 투자자들이 세금 납부를 피할 수 있도록 하는 애매하고 익명의 거래에 참여하고 있다고 믿게 되었다. 그러나 이 믿음은 절대적으로 거짓이다. 미국에서 암호화폐 거래소는 손익에 대한 사용자 활동을 국세청(IRS)에 보고해야 하며 암호화폐는 기존 주식 또는 유사한 자산과 거의 동일한 방식으로 과세된다.
암호화폐는 연방 소득세 목적상 ‘재산’으로 간주되며, 이는 IRS가 이를 자본 자산으로 취급함을 의미한다. 이것은 당신이 지불하는 암호화 세금이 자본 자산의 판매 또는 교환에 대한 손익을 실현할 때 지불해야 할 세금과 동일함을 의미한다.
예를 들어, 주식, 채권, 상장지수펀드, 주택, 비트코인 또는 기타 투자와 같은 자본 자산을 구매할 때 자산을 취득하는 데 드는 비용과 동일한 베이시스(선물과 현물의 차이)로 시작한다. 자본 자산을 매각할 때가 되면 순 매출 수익을 원래 기준과 비교하여 자본 손실 또는 자본 이득이 있는지 여부를 판단하기만 하면 된다. 수익금이 원래 비용 기준을 초과하면 자본 이득이 실현된다. 반대로 되돌리면 자본 손실이 발생한다.
■ 암호화폐 구매, 판매 시 세금 계산
암호화폐를 사고팔 때 순수익을 비용 기준과 비교하는 것이 암호화폐 세금으로 빚진 금액을 파악하는 유일한 단계는 아니다. 또 자산을 보유한 기간에 따라 인식하는 자본 이득 또는 손실의 유형이 결정되므로 자산을 보유한 기간도 고려해야 한다. 암호화폐를 얼마나 오래 보유하느냐에 따라 이익 또는 손실은 ‘단기’ 또는 ‘장기’로 분별된다. 그 구분은 암호화폐 세금으로 얼마를 지불해야 하는지에 큰 역할을 하게 된다.
단기 자본 이득 및 손실=365일 기간 내에 자산을 사고팔 때 지불한 것보다 더 많이 팔린 경우 단기 자본 이득을 인식하고, 지불한 것보다 적게 팔린 경우 단기 자본 손실을 인식한다. 그것을 위해 단기 손익에는 임금, 급여, 수수료 및 기타 근로 소득과 같은 일반 소득에 대해 지불하는 것과 동일한 세율이 적용된다. IRS는 2021년 경상 소득에 대해 10%에서 37% 범위의 7가지 과세 구간을 제공하고 있다.
장기 자본 이득 및 손실=자산을 구매하고 1년 후에 판매하는 경우 순 판매 수익과 비용 기준 간의 차이는 장기 자본 이득 또는 손실이다. 일반적으로 세율이 일반적으로 더 낮기 때문에 단기 이득보다 장기 이득에 대해 더 적은 세금을 납부하게 된다. 현재 장기 자본 이득에 대한 세율은 0%, 15%, 20%입니다. 당신이 지불하는 요율은 귀하의 소득에 따라 달라지게 된다.
자본 이득을 자본 손실로 상쇄할 수도 있다. 그러나 상쇄는 먼저 동일한 유형의 손익에 적용되어야 한다. 예를 들어, 단기 손실은 먼저 단기 이익을 낮추고 장기 손실은 장기 이익을 줄인다. 나머지 순손실은 다른 종류의 자본 이득을 상쇄하는 데 사용할 수 있다(예: 남아 있는 단기 손실은 나머지 장기 자본 이득을 상쇄할 수 있음). 사용 가능한 자본 손실이 있는 경우 최대 3,000달러의 일반 소득을 상쇄하는 데 사용할 수 있다. 그 후 남은 자본 손실은 다음 해로 이월된다.
단순히 구매하는 것 외에 가상 화폐를 얻는 다른 방법이 있다. 예를 들어 암호화폐를 채굴하여 얻을 수 있다. 또 상품이나 서비스에 대한 프로모션으로 암호화폐 플랫폼에서 무료로, 또는 암호화폐를 스테이킹하기 위해 받을 수 있다. 이 후자의 활동을 통해 토큰을 구매하고 따로 설정하여 암호화 네트워크의 활성 검증 노드가 되어 이자를 얻을 수 있다. 이러한 상황에서 당신은 수령한 날의 전체 암호화폐 가치에 대해 세금을 납부해야 하며 이는 경상 소득으로 간주된다.
■ 암호화폐 결제 상품과 서비스 비용
암호화폐 투자자에게 복잡한 요소는 가상 화폐를 사용하여 상품 및 서비스에 대한 비용을 결제하려고 할 때 발생한다. IRS는 2014년 암호화폐를 자산으로 취급하기로 결정했다. 당시 대부분 사람이 암호화폐를 자본 자산으로만 보았기 때문이다. 이제 더 많은 회사에서 암호화폐를 결제 방식으로 받아들이고 사람들이 이를 계정 단위로 채택하기 시작하면서 많은 사람이 이를 실행 가능한 대체 통화로 보기 시작했다. 그러나 현재 암호화폐에 대한 세금 처리는 법정화폐의 도매 대체를 방해하고 있다.
기존의 법정화폐를 사용하면 구매 비용을 결제하기만 하면 되며 비용 기준이나 결제 시점의 통화 가치와 관련된 세금 결과가 없다. 그러나 암호화폐 사용자는 판매 시점에 직면할 수 있는 판매세 외에도 자본 이득 및 손실을 처리해야 한다.
예를 들어, 2년 전에 10달러 가치의 비트코인을 구매했는데 그 이후 가치가 100달러까지 올랐다고 가정해 보자 거래소에서 판매하면 다른 자본 자산과 마찬가지로 90달러의 장기 자본 이득을 실현할 수 있다. 대신 동일한 100달러 상당의 비트코인을 사용하여 슈퍼마켓에서 식료품을 구매한다면 평가 가치와 비용 기준 간의 90다러 차이에 대해 장기 양도소득세를 납부해야 한다.
상상할 수 있듯이 이와 같은 일상적인 거래에 대한 자본 이득 및 손실을 추적하는 것은 지루하고 명목 화폐를 완전히 대체하는 데 방해가 될 수 있다.
김경수 글로벌이코노믹 편집위원 ggs077@g-enews.com
[알림] 본 기사는 투자판단의 참고용이며, 이를 근거로 한 투자손실에 대한 책임은 없습니다.
