애플, 싱가포르서 세금 27억달러 절감…아일랜드 첫 추월

세계 최대 전자업체 애플이 싱가포르에 이익을 배분하는 방식으로 올해 약 27억달러(약 3조6828억원)의 세금을 절감한 것으로 나타났다.

이는 전통적인 조세 절감 거점인 아일랜드에서 얻은 절세 효과를 처음으로 넘어선 규모여서 주목된다.

싱가포르에 배분된 이익은 최대 500억달러(약 68조2000억원)에 이를 것으로 추정된다. 글로벌 최저한세 도입에도 미국 대형 기술기업들이 낮은 세율과 각종 세제 혜택을 활용해 막대한 법인세를 절감하고 있다는 분석이다.

파이낸셜타임스(FT)는 애플이 최근 미국 증권거래위원회(SEC)에 제출한 연차보고서를 분석한 결과 싱가포르가 아일랜드를 제치고 애플에 가장 큰 해외 세금 절감 효과를 제공하는 국가가 됐다고 9일(현지시각) 보도했다.
이번 분석은 미국의 새로운 회계 공시 규정에 따라 기업들이 해외에서 발생한 이익에 대한 세금과 미국 법정세율의 차이를 국가별로 공개하면서 가능해졌다.


애플의 2026 회계연도 공시에 따르면 싱가포르의 낮은 세율과 세제 혜택을 활용해 줄어든 세금은 추가 과세와 기타 조정 항목을 반영한 뒤 약 27억달러에 달했다.

아일랜드에서 얻은 세금 절감 효과는 약 26억달러(약 3조5464억원)였다.

그동안 애플은 유럽 본부가 있는 아일랜드를 주요 해외 조세 절감 거점으로 활용해 왔다.
그러나 이번 공시에서는 싱가포르가 아일랜드보다 약 1억달러(약 1364억원) 더 큰 세금 절감 효과를 제공한 것으로 나타났다.

FT는 올해 애플이 싱가포르의 아시아 지역 거점에 배분한 이익이 최대 500억달러에 이를 것으로 추정했다. 이는 애플이 공시한 국가별 세금 자료를 바탕으로 FT가 산출한 추정치다.

미국 연방 법인세율 21%를 애플의 전 세계 이익에 일률적으로 적용하면 올해 법인세 부담은 약 330억달러(약 45조120억원)에 달한다.

그러나 애플이 실제로 회계상 인식한 법인세 비용은 약 270억달러(약 36조8280억원)였다.

이 가운데 싱가포르와 아일랜드에서 발생한 세금 절감 효과만 약 50억달러(약 6조8200억원)에 이른다.


이번 공시는 세계 각국이 다국적기업의 조세 회피를 억제하기 위해 글로벌 최저한세를 도입한 이후에도 기업들이 상당한 세제 혜택을 누리고 있다는 점에서 주목된다.

경제협력개발기구(OECD)를 중심으로 각국은 2021년 대형 다국적기업에 최저 15%의 실효 법인세율을 적용하는 국제조세 개혁에 합의했다.

아일랜드와 싱가포르도 이같은 국제 기준에 맞춰 관련 제도를 정비했다.

싱가포르는 지난해부터 글로벌 최저한세 관련 규정을 시행하고 있다.

이에 따라 싱가포르는 올해 애플에 약 25억달러(약 3조4100억원)의 추가 세금을 부과했다.

그러나 추가 세금 부담을 반영한 뒤에도 애플은 싱가포르에서 약 27억달러의 절세 효과를 얻었다.

싱가포르의 명목 법인세율은 17%로 글로벌 최저한세보다 높다.

다만 기업들은 특정 경제활동과 투자에 대한 세제 혜택을 적용받아 실효세율을 낮출 수 있다.

애플의 싱가포르 주요 자회사들의 실효세율은 2023~2025년 약 10% 수준에서 움직였다.

FT는 “글로벌 최저한세에 따른 추가 과세로 향후 실효세율이 15%에 가까워질 가능성이 있다”고 전했다.

조세 분야 조사기관 택스워치의 마이크 루이스 이사는 “글로벌 최저한세가 상대적으로 낮은 수준에 설정돼 있어 일부 다국적기업에는 기존의 사업 방식이 상당 부분 유지되고 있다”고 지적했다.


애플의 해외 거점별 직원 수와 이익 규모에서도 큰 차이가 나타났다.

FT에 따르면 애플의 싱가포르 주요 자회사 두 곳은 2024년 직원 1인당 약 900만달러(약 123억원)의 세전이익을 기록했다.

아일랜드 법인의 지난해 직원 1인당 세전이익은 약 600만달러(약 82억원)였다.

반면 애플의 2025년 전 세계 직원 1인당 세전이익은 100만달러(약 14억원)에도 미치지 못했다.

싱가포르와 아일랜드 법인에 배분된 이익이 직원 수에 비해 상당히 크다는 의미다.

애플의 싱가포르 최대 자회사는 판매·마케팅 거점으로 해외 애플 계열사에 제품과 서비스를 판매하고 지식재산 개발 업무도 수행하고 있다.

다국적기업은 계열사 간 거래를 활용해 높은 세율을 적용받는 국가에서 낮은 세율을 적용받는 국가로 이익을 이전할 수 있다.

FT는 애플의 해외 거점별 수익성 격차가 실제 고용 규모와 해당 지역에 배분된 이익 사이의 불균형을 드러낸다고 분석했다.

미국 워싱턴DC에 본부를 둔 조세 투명성 단체 팩트연합의 조르카 밀린 공동대표는 "애플이 싱가포르에서 누리는 막대한 세금 절감 규모가 새롭게 드러난 중요한 사실"이라고 지적했다.

그는 새로운 공시를 통해 다국적기업 한 곳에서만 한 해 수십억달러 규모의 세수 손실 가능성이 확인되고 있다고 설명했다.


애플의 해외 조세 전략은 과거에도 국제적인 논란을 불러왔다.

유럽연합(EU) 집행위원회는 2016년 아일랜드가 애플에 불법적인 세제 혜택을 제공했다고 판단했다.

이후 애플은 이자를 포함해 130억유로(약 19조7561억원)가 넘는 아일랜드 세금을 납부해야 했다.

애플은 이후에도 아일랜드에 상당한 이익을 배분하고 있지만 이번 공시에서는 싱가포르의 세금 절감 효과가 더 크게 나타났다.

다만 해외 거점에 기업의 사업활동이 집중되는 이유가 세제 혜택에만 있는 것은 아니라는 견해도 있다.

일부 전문가들은 숙련된 노동력과 인프라, 안정적인 정치·법률 제도 역시 다국적기업들이 싱가포르와 아일랜드에 사업 기반을 유지하는 중요한 요인이라고 설명한다.

FT는 애플의 사례가 글로벌 최저한세 도입 이후에도 낮은 세율과 투자 인센티브를 제공하는 국가들이 대형 다국적기업의 이익을 유치하며 상당한 경제적 혜택을 누리고 있음을 드러낸다고 덧붙였다.


김현철 글로벌이코노믹 기자 rock@g-enews.com